Консультации

 

В данном разделе специалисты компании, в рамках своей компетенции, готовы ответить на ваши вопросы.

Время подготовки ответа от 1 до 2 дней, в зависимости от сложности вопроса.

Спасибо, что обратились к нам!

11/01/27 15:48
Сурайё: Пожалуйста ответе,мне за то что поздно встала на учет в налоговом органе на основании этого могут аннулироват РВП.
Comment: Комментирует специалист АКГ "БАНКО": Да, могут на основании ст.7 Федерального закона №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации, правила и процедуры получения иностранными гражданами (лицами без гражданства) разрешений на временное проживание, основания их аннулирования, а также порядок и условия временного проживания этих лиц на территории Российской Федерации регулируются Федеральным законом Российской Федерации от 25.07.2002 № 115-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Решение об аннулировании ранее выданного иностранному гражданину разрешения на временное проживание принимается при наличии обстоятельств, предусмотренных в п.1 ст. 7 закона №115-ФЗ. В частности, пп.14 п.1 ст.7 «Основания отказа в выдаче либо аннулирования разрешения на временное проживание» в качестве основания для аннулирования РВП предусмотрено не представление в установленный срок документов, указанных в пункте 5 статьи 6.1 настоящего Федерального закона, а именно: «5. Иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, обязан представить в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, принявший его заявление о выдаче ему разрешения на временное проживание: 1) документы, подтверждающие отсутствие у него заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, утверждаемым уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также сертификат об отсутствии у него заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции), - в течение тридцати суток со дня подачи им заявления о выдаче ему разрешения на временное проживание; 2) свидетельство (уведомление) о постановке данного иностранного гражданина на учет в налоговом органе - в течение одного года со дня его въезда в Российскую Федерацию».
10/11/23 12:57
Снежана: Организация приобретает у иностранного поставщика кофейное оборудование и запасные части к нему и продает его покупателям на территории РФ. Также организация заключила с этим поставщиком контракт оказания услуг, по которому организация (исполнитель) силами собственной сервисной службы выполняет для поставщика (заказчика) гарантийный ремонт данного оборудования (бесплатно для покупателей) на территории РФ, а заказчик компенсирует исполнителю все понесенные расходы на выполнение ремонта на основании представленного исполнителем отчета о выполненных работах.Как отразить данные операций в бухгалтерском и налоговом учете? Будут ли облагаться НДС?
Comment: В рамках заключенного с иностранным заказчиком контракта доходы организации-исполнителя являются доходами от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с выполнением контракта – расходами по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи в этом случае могут выглядеть следующим образом: Дт 002 – товарно-материальные ценности приняты от покупателя для проведения гарантийного ремонта; Дт 20 Кт 10, 70, 69 и т.д. - отражены расходы по гарантийному ремонту (стоимость использованных запасных частей, заработная плата и начисления на заработную плату сотрудников сервисной службы и т.д.; Дт 62 Кт 90 – расходы на ремонт предъявлены к возмещению иностранному заказчику; Дт 90 Кт 20 – расходы на ремонт списаны в себестоимость продаж; Кт 002 – отремонтированные товарно-материальные ценности возвращены покупателю. Что касается налогового учета, то для целей налогообложения прибыли организаций доходы, полученные организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, от заказчика услуг по гарантийному ремонту, признаются ее доходом от реализации (п.1 ст.249 НК РФ). При этом расходы организации, осуществляющей такой ремонт, признаются для целей налогообложения расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). В отношении налога на добавленную стоимость сообщаем, что в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним. При этом в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются суммы, полученные организацией, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта. Что касается вознаграждения и других сумм, поступивших от иностранного контрагента, которые остаются в распоряжении организации, то в отношении них НДС следует уплачивать в общеустановленном порядке. Для обоснованного применения льготы по НДС факт оказания услуг по ремонту в период гарантийного срока необходимо подтвердить документально. Это может быть, например, гарантийный талон, договор купли-продажи, паспорт, сервисная книжка и другие документы, в которых прописаны соответствующие обязательства поставщика. Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобожденных от налогообложения), суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Таким образом, НДС по приобретаемым запасным частям, предназначенным для гарантийного ремонта, к вычету не принимается - он учитывается в стоимости приобретаемых запасных частей. Аналогичное мнение о порядке налогообложения налогом на прибыль и НДС в отношении рассматриваемых операций выражено Минфином РФ, в частности, в письме от 29.05.2008 № 03-07-11/210.
10/10/18 11:36
Людмила: Когда возникает право на вычет НДС при капитальном строительстве, если договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком?
Comment: Проанализировав данные вопросы, по существу сообщаем следующее: Согласно официальной позиции Минфина России вычет НДС, предъявляемого подрядчиком, возможен только после принятия заказчиком результата работ в объеме, определенном в договоре, т.е. после принятия законченного этапа строительства или объекта (Письмо Минфина России от 19.02.2007 № 03-07-10/06). Письмами Минфина России от 05.03.2009 № 03-07-11/52 и от 20.03.2009 № 03-07-10/07) чиновники разъясняют порядок применения НДС к вычету опираясь на нормы ГК РФ и п. 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 г. № 51. На основании п. п. 1 и 5 ст. 172 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, подлежат вычетам на основании счетов-фактур после принятия на учет работ, выполненных подрядными организациями, и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, право на вычет НДС у налогоплательщика по работам, выполненными подрядными организациями возникает при выполнении следующих условий (п. 1 и 5 ст. 172 НК РФ, п. 6 ст. 171 НК РФ):наличие надлежащим образом оформленных первичных документов; принятие на учет выполненных работ; правомерно выставленный счет-фактура.
10/09/28 10:12
Анна Ефремова: Описание ситуации - с 01 июля 2010г. вступили в силу изменения в некоторые законодательные акты, регулирующие порядок привлечения и осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории РФ, в частности, в ФЗ от 25 июля 2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Вопрос - 1. Будет работник Организации признаваться высококвалифицированным специалистом согласно требованиям законодательства при получении им совокупного годового дохода (состоящего из заработной платы и выплаты расходов на проживание), которые в сумме за год будут превышать 2 000 000 рублей?
Comment: Согласно статье 13.2 Федерального Закона РФ от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года. При привлечении иностранных работников приглашающая сторона предоставляет гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации. Порядок представления указанных гарантий установлен Постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167. Согласно пункту 3 указанного Постановления гарантиями материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации являются гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя следующих обязательств: а) предоставление приглашающей стороной денежных средств для проживания иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации в размере не ниже прожиточного минимума, установленного в соответствующем субъекте Российской Федерации, а также денежных средств, необходимых для выезда из Российской Федерации иностранного гражданина по окончании срока его пребывания в Российской Федерации; б) обеспечение приглашающей стороной иностранного гражданина, прибывающего в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности, заработной платой в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом; в) обеспечение приглашающей стороной иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации страховым медицинским полисом, оформленным в установленном порядке, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации, или предоставление иностранному гражданину при необходимости денежных средств для получения им медицинской помощи; г) жилищное обеспечение приглашающей стороной иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (Постановление Правительства от 24 марта 2003 г. N 167 «О порядке предоставления гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в Российской Федерации». Согласно статье 129 Трудового кодекса РФ (далее по тексту,- ТК РФ) под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В статье 164 ТК РФ дано определение компенсаций. Компенсации это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. Президиум ВАС РФ в Информационном письме от 14.03.2006 № 106 разъяснил, что Трудовой кодекс Российской Федерации выделяет два вида компенсационных выплат. Исходя из статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. Второй вид компенсационных выплат определен статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации. На основании этой статьи заработная плата работников состоит из двух основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера. При этом компенсации в смысле статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации являются элементами оплаты труда и не призваны возмещать физическим лицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей. См. также судебную практику (например, Постановление ФАС Московского округа от 21.08.2008 N КА-А40/7732-08 по делу № А40-65206/07-75-393). Таким образом, денежные средства для проживания иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации есть ничто иное, как выплата компенсационного характера, предусмотренная действующим федеральным законодательством по смыслу статьи 164 ТК РФ. На основании вышеизложенного считаем, что сумма в размере 25 000 рублей не входит в состав дохода, размер которого позволяет отнести иностранного гражданина к высококвалифицированному специалисту в рамках статьи 13.2 Федерального Закона РФ от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
10/09/27 12:05
Ирина Вячеславовна: Мать имеет на обеспечении сына (20 лет), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Comment: В ответ на Ваш вопрос имеется разъяснение Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 сентября 2010 г. N 03-04-05/5-517 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. В случае если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Таким образом, разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право. Таким образом, один из родителей может воспользоваться удвоенным стандартным налоговым вычетом, если второй родитель, имеющий на него право, письменно откажется от получения данного налогового вычета в его пользу. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
09/09/03 05:42
Марина Анатольевна: Может ли ООО-строительная компания принимать пожертвования в виде перечеслением денежных средств на р/счет для строительства Храма? Храм строится не для собственных нужд.
09/01/30 12:33
Семёнова Светлана, руководитель отдела регистрации АКГ "БАНКО": Федеральный закон №14-ФЗ от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» устанавливает размер уставного капитала общества не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества. В настоящий момент это десять тысяч рублей. Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Срок внесения уставного капитала и способ его внесения учредителями устанавливается учредительным договором общества. Срок внесения вкладов не может превышать одного года с момента государственной регистрации общества.
09/01/30 12:30
Сергей, предприниматель: Поскажите, какой уставной капитал вносится учредителями в момент регистрации?
Fields marked with * are required and must be filled in.