Внесезонное предложение

Необходимый минимум

Уже понятно, что спрос на аудит изменился. Ключевые компании Северо-Запада заметно снизили расходы на консультации и проверки, что не позволяет аудиторам планировать проекты, превышающие минимальные потребности клиента. Иными словами, в ближайшее время будут востребованы лишь самые необходимые, базовые услуги, такие как общий аудит, восстановление отчетности, экспертная оценка проектов, юридические услуги и финансовый анализ. Стратегию и тактику работы в регионе придется пересматривать всем без исключения аудиторским компаниям. Сегодня корректировке в сторону уменьшения подлежат главным образом плановые показатели загрузки за пределами сезона - с апреля по ноябрь 2009 года.

По предварительным расчетам, в этом году кризис может привести к сокращению реального объема аудиторских услуг на 30-40%. Сейчас сложно прогнозировать, сколько компаний уже готовятся к ликвидации или уходу с рынка Северо-Запада. Однако опыт 1998 года, когда общероссийский рынок потерял порядка 10-15% игроков и это не привело к краху аудиторского бизнеса, вселяет уверенность, что отрасль успешно переживет и нынешний спад. Тем не менее аудиторским компаниям уже пришлось пойти на существенный пересмотр финансовой и маркетинговой политики. Причем речь идет не о понижении стоимости услуг аудиторов, вызванного уменьшением спроса. Скорее, аудиторские компании будут стремиться минимизировать расходы за счет пересмотра сроков исполнения заказов и выстраивания более эффективной внутренней финансовой стратегии.

Конец имиджевых игр

Многое зависит от специализации аудиторской компании. В любой экономике существуют такие отрасли, направления инвестиций и стратегии, которые оказываются проигрышными во время кризиса. Очевидно, уменьшение объемов рынка окажется неравномерным: какие-то отрасли аудита будут терять клиентов быстрее. Так, можно ожидать сокращения рынка банковского аудита в связи с отсутствием у многих банковских структур средств на него. И главное, сейчас нет острой необходимости проводить дорогостоящий международный аудит без определенной краткосрочной цели. Многие клиенты и ранее не испытывали практической потребности в проведении аудита по МСФО, однако наличие заключения от международной аудиторской компании во многом было имиджевым решением и элементом престижа.

Однако есть и обратное движение: ценность многих аудиторских услуг, напротив, будет возрастать. Меньше всего кризис коснется спроса на общий аудит, услуг по реструктуризации бизнеса, налогового консультирования, привлечения инвестиций. Можно прогнозировать рост интереса и к ряду консалтинговых услуг. Причем со стороны как российского бизнеса, так и западных компаний, решивших развивать бизнес в России. Кроме того, в новых условиях возможности экстенсивного развития бизнеса почти исчерпаны, а для интенсивного продвижения необходим грамотный и достаточно недешевый консалтинг.

Эффект ухода

Всех интересует, какие изменения произойдут с мировыми и, как следствие, российскими ценами на аудит. По данным совместного исследования, проведенного британской компанией BDO Stoy Hayward и Лондонской школой экономики, существует прямая связь между концентрацией рынка и размером аудиторского вознаграждения. При уходе с рынка хотя бы одной из крупнейших аудиторских групп размер вознаграждения совершает резкий скачок вверх. Так, этот механизм был приведен в действие в 2002 году после скандального падения американской Arthur Andersen (АА), с уходом которой «большая пятерка» превратилась в нынешнюю «большую четверку». Тогда средние показатели выплат публичных компаний аудиторам возросли на 2,4% (это чистый эффект ухода АА, все прочие эффекты были изолированы). Рост аудиторских вознаграждений продолжался и на протяжении последующих лет.

Напротив, обратный эффект имеет снижение рыночной концентрации. Так, уменьшение любым из представителей «большой четверки» на 10% доли владения рынком привело бы к снижению выплат аудиторам на 7% в год. «Применительно к аудиторским услугам очевидны как издержки сохранения высокой рыночной концентрации, так и негативные последствия ухода одного из крупнейших игроков. Необходимо предпринять определенные шаги, однако рынок явно не готов к ним, что не может не вызывать беспокойства у инвесторов, представителей бухгалтерской профессии, органов финансового регулирования и всех публичных компаний», - считает управляющий партнер BDO Stoy Hayward LLP Джереми Ньюман.

Источник «Эксперт Северо-Запад»

16.02.2009